中国人民银行,关于开办外币清算业务的通知

发文单位:国家外汇管理局

发文单位:中国人民银行 国家外汇管理局

文  号:[94]汇业函字第82号

文  号:银发[1999]240号

发布日期:1994-3-31

发布日期:1999-7-19

执行日期:1994-3-31

执行日期:1999-7-19

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局,计划单列城市、经济特区分局:

中国人民银行上海、天津、武汉、南京分行,北京营业管理部,深圳、厦门中心支行;国家外汇管理局上海、天津、武汉、南京分局,北京外汇管理部,深圳、厦门分局:

  为适应外汇体制改革的需要,建立中央银行外币清算体系,国家外汇管理局决定在各分局移存清算体系的基础上,在全国范围内开办同城和异地外币清算业务。现将有关事项通知如下,请遵照执行。

  为防范外币清算业务风险,规范外币清算业务运作,人民银行、国家外汇管理局制定了《外币清算业务管理办法》、《外币清算业务内控制度》、《外币清算业务资金风险防范管理办法》、《外币清算业务会计核算办法》(见附件1-4),现印发你们,请遵照执行,并就有关问题通知如下:

  一、外币清算业务的范围及功能:

  一、各开办外币清算业务的分支行、分局应根据人民银行、国家外汇管理局有关规章制度制定具体、详细的操作实施细则,进一步明确责任,落实到人,并报国家外汇管理局批准后方可继续办理外币清算业务。

  1.同城金融机构(含外汇调剂中心)间外币清算;

  二、各开办外币清算业务的分支行、分局必须保持不少于5名工作人员从事外币清算业务,并在外汇局的有关业务处室成立外币清算业务科,具体负责组织日常的外币清算业务运作。

  2.异地金融机构间外币清算;

  三、各分支行、分局要切实加强对外币清算业务的领导,如遇重大问题应立即上报国家外汇管理局。

  3.全国外汇交易中心及其各分中心间外币清算;

  附件1:外币清算业务管理办法

  4.各地外汇调剂中心间外币清算;

  第一条 为防范外币清算业务风险,规范外币清算业务,为各金融机构提供公平、优质高效的外币清算服务,根据《中国人民银行法》第四条第八款、第二十六条,特制定本办法。

  5.吸收同业外币存款;

  第二条 本办法所称的外币清算是指经中国人民银行或国家外汇管理局批准经营外汇业务的金融机构(含中国外汇交易中心各地分中心)通过国家外汇管理局各分局(以下简称分局)相互划拨和清算外币资金的行为,包括同城和异地的外币资金划拨。

  6.办理因清算头寸不足引起的同业间外币拆借;

  第三条 国家外汇管理局(以下简称总局)负责制定外币清算业务的相关规章制度并组织落实和管理;分局负责组织当地同城和异地外币清算的运作和日常管理。

  7.对同业间外币清算进行统计监测;

  第四条 分局开办的外币清算业务的范围及功能包括:

  8.因上述业务引起的其它相关业务。

  (一)提供外币清算业务的场地并组织清算业务的进行;

  二、参加外币清算的单位

  (二)同城金融机构间外币清算;

  1.各外汇指定银行及其分支机构;

  (三)异地金融机构间外币清算;

  2.获准经营外汇业务的非银行金融机构;

  (四)中国外汇交易中心与其各地分中心间的外币清算;

  3.外资、中外合资金融机构;①

  (五)管理同业的外币清算资金;

  注①“外资、中外合资金融机构”的概念,根据《外资金融机构管理条例》应为“外资金融机构”。

  (六)对同业间外币清算业务进行统计监测;

  4.全国外汇交易中心及其各地分中心;②

  (七)经总局批准的其他业务事项。

  注②此处“外国外汇交易中心及其各地分中心”是指“中国外汇交易中心及其各地分中心”。

  第五条 外币清算业务实行会员制,经营外汇业务的金融机构经所在地分局批准可成为当地外币清算会员。

  5.各地外汇调剂中心;

  第六条 总局统一选择境外账户行及开立境外外汇账户,并为分局在总局的账户下分别开立分账户。总分账户的资金相对独立核算,即分账户当日贷方资金余额不得转入总账户,借方余额也不得自动从总账户提取资金。

  6.其他经批准经营外汇业务的金融机构。

  第七条 外币清算业务的清算币种由总局统一规定与调整。

  三、帐户管理

  第八条 外币清算业务遵循“风险自担”的原则,参与外币清算业务的会员要缴纳一定的清算保证金。

  1.总局为各分局在境外统一开立现汇帐户,帐户垫底资金由总局支付,其利息用于支付帐户一般性维持费用;

  第九条 开办外币清算业务的分局必须按年从清算盈利中提取一定比例的风险基金。

  2.境外帐户采用总分户管理方式。总局设立总户,各分局在总户下设立分户;总分户资金相对独立核算,即:分户当日贷方余额不再转入总户,分户出现借方余额亦不能自动从总户提取资金;

  第十条 外币清算业务项下的资金管理应遵循安全性、流动性原则,外币清算资金的运用仅限于经总局批准的境内外银行3个月以内(含3个月)的定期存放以及境外账户行提供的活期存款自动转存业务和隔夜拆借业务。

  3.各分局应加强对本分户资金的管理和头寸调拨,各分户因管理不善而出现的倒起息、透支息及其它损失由分局承担;

  第十一条 外币清算业务实行单独核算,收支轧抵后,将年终净收益按规定提取风险基金再结汇并入财务大账。

  4.境外帐户暂开立美元、日元、港元、马克四个币别帐户。

  第十二条 中国人民银行各分(支)行、国家外汇管理局各分局在办理外币清算业务的过程中必须严格遵守中国人民银行制定的有关财务管理制度和办法。

  四、清算票据及凭证

  第十三条 分局按月向总局书面报告本地的外币清算业务情况。

  1.参加同城外币清算的票据及凭证:

  第十四条 外资金融机构缴存中国人民银行各分(支)行的存款准备金及生息资产等,如委托分局代为管理,必须由中国人民银行当地分(支)行制定相应的委托管理制度,分局应另行设立专户并严格按照委托权限进行管理。

  (1)银行外币汇票;

  第十五条 分局每半年对会员清算资金计付利息。按月同账户行进行账务核对,如遇需总局协调解决的有关问题应立即上报。

  (2)外币支款凭证;

  第十六条 总局组织或配合中国人民银行定期对外币清算业务进行检查和审计。

  (3)外币委托收款凭证;

  第十七条 外币清算业务实行行长(局长)负责制。

  (4)外币进帐单;

  第十八条 中国人民银行各分(支)行、国家外汇管理局各分局根据本办法结合当地情况制定实施细则报总局批准后方可开办外币清算业务。

  (5)各分局会同当地人行分行制定的其它凭证。

  第十九条 中国人民银行各分(支)行、国家外汇管理局各分局关闭本地外币清算业务须报总局批准后方可实施。

  2.参加异地外币清算的票据及凭证;

  第二十条 本办法中有关清算保证金、风险基金、会计核算、内控制度等具体内容按照附则《外币清算资金风险防范管理办法》、《外币清算业务会计核算办法》、《外币清算业务内控制度》中的规定执行。

  (1)银行外币汇票;

  第二十一条 开办外币清算业务的分局必须严格按照本办法的规定执行。对违反规定的分局,国家外汇管理局视情节轻重给予警告、通报批评直至取消办理外币清算业务的资格;并按照有关规定追究相关责任人的行政责任,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  (2)外币邮划借、贷方报单;

  第二十二条 本办法由国家外汇管理局负责解释。

  (3)外币借、贷方补充报单;

  第二十三条 本办法自1999年8月1日起实施,其他有关外币清算业务的规定中如有与本办法相抵触的,按照本办法执行。

  (4)总局会同人行总行统一制定的其它凭证。

  附件2:外币清算业务内控制度

  五、同业外币拆借

  第一条 为规范外币清算业务操作,明确岗位责任,防范风险,根据《外币清算业务管理办法》,特制定本制度。

  各分局如遇清算原因引起的头寸不足时,可以向总局申请日拆性外币贷款。利息按总局规定的拆借利率计收。

  第二条 外币清算业务的内控应坚持“责任原则、复核原则、检查原则”。责任原则是指有严明的岗位责任制,互不串岗操作;复核原则是指每个业务过程须换人复核的制度;检查原则是指主管领导定期对业务进行检查。

  六、各分局可参照本地实际情况,制订同城外币清算实施细则并报总局备案。

  第三条 外汇资金头寸的摆布须指定专人操作,授权操作人员名单须书面通知境外银行备案。每笔头寸的摆布报主管领导批准,并在事后由其他人员向对方银行发送书面确认函,电传发送须加押,邮寄发送须由有权签字人签字。

  七、异地外币清算请遵照《异地外币清算管理暂行办法》(另文发送)执行。

  第四条 境外付款指令的发送在独立的机房进行,并坚持双人操作,原始付款指令凭证当日送主管领导签批。

  八、各分局接文后立即着手办理同城及异地外币清算业务筹备工作。已开办外汇移存业务的分局(天津、辽宁、大连、上海、江苏、浙江、福建、山东、青岛、湖北、湖南、四川、重庆、宁波、海南、广东、江西、厦门)必须于四月十五日前开办同城外币清算业务并做好办理异地外币清算业务的准备工作;其他未开办外汇移存业务的分局应于五月一日前开办同城外币清算业务并做好办理异地外币清算业务的准备工作。

  第五条 密押管理严格保密制度,专人负责,定期更换,如更换密押人员,应立即换押;发现泄密,立即停止使用,并通知有关银行。

  第六条 会计记录要换人复核,记录内容完整,凭证要素齐全;主管领导要定期抽查有关业务凭证。

  第七条 境内外所有存款账目均须认真按时核对,发现未达或错账要立即与有关银行联系解决。

  第八条 错账冲正应提供事实依据并由主管领导书面签批意见。

  第九条 参与同城交换的交换员应由会员书面授权,并报国家外汇管理局当地分局(以下简称分局)备案。

  第十条 分局应建立机房管理制度,严禁密押人员和与外币清算业务无关的人员进入。

  第十一条 支票和印章分别由专人保管;重要空白凭证应建立领用登记制度,账本和凭证要入柜保管。

  第十二条 与外币清算业务相关的电脑数据(包括会计数据和收付款数据)应每日备份,备份文件要妥善保管。

  第十三条 系统操作要列明授权范围,上机人员应持有授权明确的上机口令,口令定期更换,不得泄露。

  第十四条 会计凭证保存20年,电脑软盘保存10年。

  第十五条 开办外币清算业务的分局应与至少一家分局建立备份关系,以应付突发事件。

  第十六条 主管外汇业务的局长每半年内不得少于一次对外币清算业务进行抽查,并向国家外汇管理局作出书面报告。

  第十七条 各分局办理外币清算业务的专职工作人员不得少于5人,并具有与金融相关专业的大专以上学历,政治素质高,业务熟练。

  第十八条 从事会计业务的人员须持有国家会计主管部门颁发的会计证,并具有3年以上的会计工作经验;从事资金头寸管理的人员,须具备相当于大学4级以上的英语水平。

  第十九条 负责电传人员和密押人员不得兼任;负责重要空白凭证的人员和印章管理人员不得兼任;负责会计人员和电传人员不得兼任。

  第二十条 开办外币清算业务的分局必须依据本制度,制定细则,明确岗位责任制,落实到人,并将具体细则报国家外汇管理局。

  附件3:外币清算资金风险防范管理办法

  第一条 为加强外币清算资金管理,防范风险,根据《外币清算业务管理办法》,特制定本办法。

  第二条 外币清算资金包括清算头寸资金、清算保证金和清算风险基金,其他资金不得混入。受中国人民银行各分(支)行委托管理的外汇存款准备金和其他生息资产等应设专户进行管理。

  第三条 外币清算资金管理遵循“安全性、流动性”原则,对性质不同的外币清算资金采取严格的分户管理,规范运用。

  第四条 外币清算资金必须存放在国家外汇管理局(以下简称总局)统一规定的境外银行或经总局批准的境内银行,资金运作工具仅限于经总局批准的境内外银行3个月以内(含3个月)的定期存放以及境外账户行提供的活期存款自动转存业务和隔夜拆借业务。

  第五条 外币清算资金的运用必须保持高度的流动性,以确保外币清算业务的日常支付需要。

  第六条 清算头寸资金指会员为办理日常外币清算业务而存放在外币清算账户的外币资金。

  第七条 会员如发生清算头寸资金不足时,可从清算保证金中支付,但会员必须于下一个工作日将清算保证金补足。在清算保证金补足前,已动用的保证金不予计息,同时国家外汇管理局各分局(以下简称分局)可拒绝接受该会员的提出票据。

  第八条 外币清算业务系代收代付性质,办理外币清算业务的分局原则上不允许垫付资金头寸。如会员的清算保证金仍不足支付时,分局可对该会员的部分提出票据进行退票,直至清算保证金能够满足支付的需要,由此产生的后果由会员自行承担。

  第九条 除本办法规定的资金来源外,各分局不得采用主动负债的方式来扩大资金来源。如清算资金头寸不足时,可向其他分局商调,期限不得超过1天,利率参照同期Libor执行。分局之间的相互拆借事后必须向总局进行备案。

  第十条 参加外币清算的会员必须向分局缴纳清算保证金,会员退出时,分局应全额退还清算保证金。

  第十一条 清算保证金按清算会员年度月平均清算金额的一定比例缴纳,具体比例由分局拟订,每年调整一次,但最低限额不得低于5万美元。

  第十二条 清算保证金每半年计付一次利息,利率按照总局公布的规定执行。

  第十三条 清算保证金由分局按第四条规定进行运用和管理。

  第十四条 分局必须每年从外币清算业务的年终净盈利中提取一定金额的风险基金。如分局当年的风险基金因故未能提取或提足,应在下一年内补足。

  第十五条 风险基金的用途仅限于分局在办理外币清算业务中有关成本费用的扣抵(包括分局业务人员操作不当引起的损失)以及意外风险的抵补。

  第十六条 风险基金的年提取额为利息纯收入的40%,即:风险基金年提取额=(年利息收入-年利息支出)×40%。

  第十七条 风险基金的日常管理和头寸摆布按第四条执行。

  第十八条 风险基金的使用须经各分局局长或主管局长批准,并报总局备案。

  第十九条 外资金融机构向中国人民银行当地分(支)行缴纳的存款准备金和生息资产等,如需由分局代为管理,必须由中国人民银行当地分(支)行出具书面委托,分局根据委托设立专户进行管理。

  第二十条 存款准备金和生息资产等的存放形式、期限、信用等级以及风险水平等均应根据中国人民银行当地分(支)行的书面委托进行管理,分局接受的委托应符合中国人民银行对外资金融机构存款准备金和生息资产的有关管理规定,对违反规定的委托,分局不得执行。分局应严格按委托权限操作,风险和盈亏由委托部门承担。

  第二十一条 分局对存款准备金和生息资产的管理应在扣除操作成本后,单独计算盈亏,并将此项业务的操作结果报告委托部门。

  第二十二条 分局必须于每年初根据当地上一年外币清算规模及风险控制目标,制定全年的资金运用计划,并报当地分局局长或主管局长批准后执行。

  第二十三条 各分局应制定严格的授权操作和分级签批制度,业务人员应按照年度资金运用和管理计划以及授权、签批制度操作。

  附件4:外币清算业务会计核算办法

  第一章 总 则

  第一条 凡经外汇管理部门批准,参加外币清算的金融机构(简称会员)必须在国家外汇管理局当地分局开立外币清算账户,并保证其有足够的资金进行外币清算。

  第二条 国家外汇管理局各分局提供给会员的外币清算服务包括:同城外币清算(包括外币票据交换)、外汇头寸调拨、异地外币清算、受人民银行委托管理的外汇存款准备金和生息资产以及外币信用卡资金清算等旨在加速外汇资金流转的有关服务。

  第三条 同城外币票据交换的清算轧差资金于下一个营业日入账,其他业务按亚洲货币融日起息,欧美货币当日起息处理(遇国外节假日顺延);若账户资金不足或办理汇款须在每个营业日下午三点前向国家外汇管理局当地分局办理有关划付手续。

  第四条 国家外汇管理局各分局如发现会员资金在境外账户入账起息日迟于应到达账起息日,可参照同业赔付规则向会员计收倒起息;若当日会员在分局存款账户出现透支,将以Libor+4%计收罚息。

  第五条 外资金融机构的调整存款准备金、存入生息资产及利息划付业务,凭人民银行有关部门的委托指令办理。

  第六条 国家外汇管理局各分局对会员存放在外币清算账户上的各项资金计付利息,每年计息二次(6月20日,12月20日),利率由国家外汇管理局统一规定。

  第二章 会计核算办法

  第七条 外币清算的会计核算管理采用“统一领导、分级管理”的原则,实行外汇分账制,采用借贷记账法,实行权责发生制。

  借贷记账法以科目为主进行,凡资产的增加、负债的减少、损失的发生记在借方;资产的减少、负债的增加、利益的发生记在贷方。有借必有贷,借贷必相等。

  权责发生制,即凡属本期的收益和支出,不论其款项是否收到或付出,在会计核算中都作为本期收益或支出处理。

  外汇分账制,即一切凭证、账簿、报表除以人民币为本位币外,对各种外汇收付,均分别以原币进行核算。

  第八条 会计科目

  一、会计科目一览表
  -------------------------------------
  | 科目 |            | 科目 |            |
  |    |    科目名称    |    |    科目名称    |
  | 代号 |            | 代号 |            |
  |----|------------|----|------------|
  |    |资产类         |    |损益类         |
  |----|------------|----|------------|
  |0101|存放境外银行      |0401|营业收入        |
  |0102|存放境外银行定存    |0403|外汇结汇收入      |
  |0103|存放境内银行      |0405|金融机构往来收入    |
  |0104|存放境内银行定存    |    |-利息收入       |
  |0105|应收及暂付款      |0410|营业支出        |
  -------------------------------------
                                  续表
  -------------------------------------
  | 科目 |            | 科目 |            |
  |    |    科目名称    |    |    科目名称    |
  | 代号 |            | 代号 |            |
  |----|------------|----|------------|
  |    |资产类         |    |损益类         |
  |----|------------|----|------------|
  |0109|应收利息        |0414|业务费用        |
  |0110|同业拆借        |0415|金融机构往来支出    |
  |----|------------|    |            |
  |    |负债类         |    |-利息支出       |
  |----|------------|    |            |
  |0201|金融机构存款      |0425|年终损益        |
  |0202|外资金融机构存款    |    |            |
  |0203|应付及暂收款      |----|------------|
  |0207|境内借款        |    |基金类         |
  |0209|应付利息        |    |            |
  |0211|存入存款准备金     |    |            |
  |0212|存入存款备用金     |    |            |
  |----|------------|    |            |
  |    |资产负债共同类     |    |            |
  |----|------------|----|------------|
  |0302|行局往来        |0501|风险基金        |
  |0309|辖内往来        |    |            |
  |0312|全国联局往来      |    |            |
  |0313|同城清算        |    |            |
  |0314|外币信用卡清算     |    |            |
  |0315|异地票据清算      |    |            |
  -------------------------------------
  二、会计科目及说明

  (一)资产类:

  0101 存放境外银行——凡存放在境外指定银行的所有外汇资金往来,用此科目核算,本科目下按境外行别、币别分设账户。

  0102 存放境外银行定存——凡存放在境外指定的银行外汇定期存款,用此科目核算,本科目下按境外行别、币别分设账户。

  0103 存放境内银行——凡存放在境内指定银行的所有本外币资金往来,用此科目核算,本科目下按境内行别、币别分设账户。

  0104 存放境内银行定存——存放在境内银行的外币资金的定期存款,用此科目核算,本科目按境内行别、币别分设账户。

  0105 应收及暂付款——凡对外发生的临时性应收未收款,以及办理各项业务中发生的外币临时垫款,用此科目核算,本科目下按币别分设账户。

  0109 应收利息——按权责发生制原则的应收利息,用本科目核算。

  0110 同业拆借——其他分局当日交换清算资金不足支付,经核准办理借款手续时,用此科目核算,本科目下按分局分设账户。

  (二)负债类:

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