长江省国税局转发,关于转载

发文单位:黑龙江省国家税务局

发文单位:上海市国家税务局

发布日期:2006-1-11

文  号:沪国税流[2005]102号

各市、地、县国家税务局:

发布日期:2005-12-15

  现将《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)转发给你们,并结合实际提出如下要求,请一并贯彻执行。

执行日期:1900-1-1

  一、各主管税务机关内部的相关部门要加强配合,认真审核,制定辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款相关流程并认真执行,确保纳税人足额抵减、退还增购增值税专用发票应抵、退的预缴税款余额。

生效日期:1900-1-1

6165.com金沙总站 ,  二、主管税务机关可根据实际情况,以发布会等形式向纳税人讲解政策,并要求其认真计算、填写《抵、退增购增值税专用发票预缴税款余额审核表》相关栏次,在各部门审核通过后,方可办理抵减、退还增购增值税专用发票预缴税款余额。

各区县税务局,市财税三、七分局:

  三、在执行本通知过程中遇到的问题,要及时向上级局反馈。

  现将国家税务总局《关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号)转发给你们,并结合本市征收管理的实际情况,补充意见如下,请一并按照执行。

  二OO六年一月十一日

  一、纳税人在辅导期内增购专用发票,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,在《增值税纳税申报表》(适用于一般纳税人)主表第28行次“分次预缴税额”中填报;抵减后预缴增值税仍有余额的(主表第34行次“本期应补(退)税额”出现负数),可继续在下期增值税纳税申报时自动抵减。

  二、对纳税人在辅导期内预缴增值税较大,经上述抵减后仍有余额的,可向主管税务机关领取并填写《辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减申请/审核表》(以下简称:《审核表》),同时附辅导期内增值税申报表和增值税完税凭证复印件(需加盖纳税人公章),向主管税务机关提出抵减申请。

  三、主管税务机关接到申请后,应与征收系统(CTAIS)申报信息进行核实,并根据国税函〔2005〕1097号和沪国税流〔2004〕74号文的要求审批。批准后的《审核表》由纳税人、税务所、征收所、发票发售部门和税务分局审批部门各执一份。征收所根据《审核表》第16行次“抵减后本次增购增值税专用发票应预缴的增值税额”在综合申报增值税预缴申报系统中接受辅导期一般纳税人预缴增值税。发票发售人员应在检查核实《审核表》及该纳税人相关缴款书的银行回单后,方可对其继续发售专用发票,同时做好有关记录。

  四、本通知下发后,各主管税务机关应认真组织落实,执行中遇到问题要及时向市局反映,以便研究解决。

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