山东省国家税务局,河北省国家税务局

发文单位:河北省国家税务局、中国工商银行河北省分行、中国农业银行河北省分行

各市、地国家税务局(不发青岛),省局涉外分局、进出口分局、直属征收分局、稽查局,各市、地国家税务局涉外分局、进出口分局、直属征收分局、开发区分局、稽查局,济南市特种税征收分局,淄博市齐鲁石化分局,潍坊市烟厂征收分局,各县(市、区)国家税务局,各市、地中心支库,各县(市、区)支库:

各市国家税务局、工商银行、农业银行市分行:

  本凭证是基层税务机关在制度规定的限额(现行制度规定为30元)内,经基层税务机关领导批准,从尚未汇总缴入银行的自收现金税款等收入中,以现金退还纳税人多缴的税款等收入时使用。

  第六条 对于以前年度由税务机关自行收取的保证金,主管税务机关应当进行认真的清理,在本办法实施之前登报通告交纳人,并区分情况作出如下处理:一、应当归还给纳税人的,退还给纳税人;二、对确定无法退还的,报县国家税务局批准后,一律按税款缴入国库;三、对应当继续收取的,由纳税人到金融机构办理变更手续。

  2、纳税项目:填写方法与税收通用缴款书的“品目名称”栏相同。

发布日期:1998-11-26

  (一)税收通用缴款书收取滞纳金和罚款时,“品目名称”“分别填写”加收滞纳金“、”×违章罚款“,”计税金额或销售收入“栏分别填写”滞纳金额×滞纳天数“、”违章金额“(如偷税金额、非法所得额等),”税率或单位税额“栏分别填写加收滞纳金的比例”2‰“、”罚款比例或倍数“;不按违章金额比例处以罚款(如未申报处以的罚款等)和没收非法所得时,只在”品目名称“栏填写”××违章罚款“或”没收××违法所得“,”计税金额或销售收入“和”税率或单位税额“两栏不填;一案多罚的,应按不同的处罚性质分别填列。

  第二条 本办法所称保证金系指《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条 规定的纳税保证金和《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 、《河北省国家税务局关于发票管理若干问题的暂行规定》(冀国税发[1995]50号)以及《河北省国家税务局关于严格纳税保证金和发票保证金收取范围的通知》(冀国税发[1995]41号)所规定的发票保证金。

  3、违章金额:填写偷税金额、少缴金额或非法所得金额等。无违章金额的不填。

  现将《河北省国家税务局系统保证金收执分离办法(试行)》印发给你们,请认真贯彻执行。在执行中各级国家税务机关和有关金融机构应当紧密配合,密切协作,共同执行好保证金分离制度。执行中有何问题和建议请及时向省国税局和省行报告。

  (十一)纳税保证金收据

  第八条 本办法由河北省国家税务局负责解释。

  9、中华人民共和国小额税款退税凭证

  附件:河北省国家税务局系统保证金收执分离制度实施办法(试行)

  4、退税受领人:由退税受领人填写有关内容。

  第三条 主管税务机关不再直接收取和保管纳税人依法应当交纳的保证金。对保证金实行收执分离制度,主管税务机关按要求指定有关金融机构以储蓄存款的形式代为收取保证金,纳税人按金融机构给付的存款凭证对保证金自行收执和保管,并按税务机关和金融政策办理存取业务。纳税人凭金融机构出具的存款凭证办理涉税事宜。

  7、当场处罚罚款收据

  第一条 为切实加强纳税保证金、发票保证金(以下简称保证金)的科学管理,充分发挥保证金在税收管理中的积极作用,防止保证金被积压、挪用和其他不廉行为的发生,特制定本办法。

  扣缴义务人代扣代收税款等各项收入后,自行向银行汇总缴款的,不得使用本缴款书,应使用“税收通用缴款书”。根据我省现行做法,税务机关自行收取现金税款、基金及其滞纳金(包括扣缴义务人和代征单位(人)向税收会计报解的现金税款及其滞纳金)和罚款,以及委托代征单位(人)代征税款及其滞纳金(不得代征罚款)后,向银行汇总缴款时一律使用税收汇总专用缴款书。本缴款书分手工开票和计算机开票两种,格式相同。

  第五条 为了维护国家税法的严肃性,保证国家税收及时足额入库,代收保证金的金融机构应当按主管税务机关出具的税务处理决定书的要求,办理以保证金抵顶税款、罚款、滞纳金的划拨入库手续。

  (七)税收收入退还书

  第七条 本办法自1999年1月1日起执行。

文  号:鲁国税发[1999]27号

  保证金是国家为了保证纳税人履行应尽义务而采取的税收保护措施,它不同于纳税人的其他存款业务。代为收取保证金的金融机构必须按照主管税务机关开具的《保证金收取通知书》载明的金额,为纳税人办理保证金的收取手续,没有主管税务机关开具的《退还保证金通知书》,金融机构不得向纳税人支付所交纳的保证金。

  12、中华人民共和国纳税保证金收据

  金融机构应在保证金存储凭证上注明“国税保证金”字样,以与普通存款凭证相区别。

  一、各级税务部门必须严格按照《税收票证管理办法》及省局制定的补充规定(鲁国税发[1998]84号)和有关文件的规定管理和使用新版税收票证。

  第四条 被指定为代税务机关收取保证金的金融机构,应当严格遵守国家的税收法规和金融政策,保证国家利益和纳税人的合法权益不受侵害。

  (十)票证调换证各有关栏目按照换回的“税收通用完税证”收据联的有关栏目逐一填写,并请原纳税人核对无误后在备注栏注明“内容与原凭证完全一致”的字样并签名或盖章。

文  号:冀国税发[1998]174号

  1、原专用税票字号:填写换取分割单的原出口专用缴款书或分割单的字号。

  六、各地在7月1日后,要对停用作废的各种税收票证抓紧进行清理,并按照《税收票证管理办法》及其补充规定的有关规定程序办理。

  此收据只能在当场作出处罚决定,并且罚款金额在二十元以下或不当场收缴事后难以执行或被罚人向指定银行缴纳罚款有困难并申请当场缴纳罚款的,由税务机关执法人员当场收缴罚款时使用。

  7、清算记录:当退还纳税保证金或以保证金抵缴税款时填写此栏。

  2、收款单位(人):办理退税时,此栏与税收缴款书的“缴款单位(人)”栏的填写方法相同;提取代征代扣手续费先入税务机关帐户,再分别支付的,填税务机关的有关内容,此种情况“代码”栏不填。

  2、中华人民共和国税收(出口货物专用)缴款书

  税收通用完税证是税务机关自收现金税款、基金、滞纳金和委托代征单位(人)代征税款、滞纳金等各项收入时使用的一种通用收款凭证。此完税证分手工开票和计算机开票两种,格式相同。

  (3)退还额:填实际退还的保证金金额。

  1、扣缴义务人:

  缴纳随出口货物增值税、消费税附征的税款、滞纳金和罚款,以及按增值税法定税率计算的应纳增值税扣除使用本缴款书已缴纳的税款后还应补缴的出口货物增值税等收入时,不得使用本缴款书,应使用“税收通用缴款书”。

  1、交款人地址:填交款单位(人)承包工程或提供劳务的地址或住址。

  税收汇总专用缴款书是税务机关自收现金税款、基金及其滞纳金和罚款,以及委托代征单位(人)代征税款及其滞纳金后,向银行汇总缴款时使用的一种专用缴款书。

  本收据是按照《行政处罚法》的规定,由省级财政部门统一制发的一种罚款凭证。

  此凭证只能用于收取现金,而且只能是税务机关或代征单位(人)收取现金税款等收入,不能用于向银行缴纳税款等各项收入,扣缴义务人代扣代收税款等各项收入时也不得使用本凭证。凡是持现金直接向税务机关或代征单位(人)缴纳税款的,不论纳税人是否在银行开有结算帐户,均使用本完税证。

  4、应纳税项目名称:填写方法与其他票证的“品目名称”栏相同。

  2、原专用税票已纳税额:填写换取分割单的原出口专用缴款书或分割单的全部已纳税额。

发文单位:山东省国家税务局、中国人民银行济南分行

  5、处罚比例:填写处以违章金额的罚款比例。不按违章金额处以罚款的(如未申报罚款),此栏不填。

  小额税款退税凭证是税务机关从自收现金税款、基金及其滞纳金和罚款等各项收入中,退还限额以下的纳税人多缴税款等收入时使用的一种专用退款凭证。

  (四)税收通用完税证加收滞纳金时,“品目名称”、“计税金额或销售收入”、“税率或单位税额”各栏填写方法与税收通用缴款书相应栏目相同。

  五、各地要按照《税收票证管理办法》及其补充规定的要求,进一步抓好票证填写、使用和审核的检查,适当时机省局将组织人员对部分县(市、区)局的票证填写情况进行抽查。

  二、各种税收票证的特殊填写要求

  2、违章性质:按“逾期未申报”、“逾期未登记”、“帐簿凭证违章”、“逾期未纳税”、“逃避纳税”、“偷税”、“抗税”、“骗取退税”、“发票违章”等不同的违章性质分别填列。

  6、中华人民共和国税收罚款收据

  (4)清算日期:填办理清算的具体日期。

  缴款人持现金自行直接到银行缴纳收入的,也应使用税收通用缴款书。但缴款人持现金直接向税务机关缴纳各项收入的,不能使用此缴款书,应使用税收完税证或罚款收据。

  (八)小额税款退税凭证

  4、中华人民共和国税收通用完税证

  4、数量:按本批或本次实际调拨销售的出口货物数量填列,并填写数量单位,否则,分割单无效。

  (2)税票号:填纳税凭证的字别号码。

  出口货物税收专用缴款书是专门用于纳税人直接向银行缴纳出口货物增值税、消费税的缴款书(由国家税务总局统一印制)。本缴款书分手工开票和计算机开票两种,格式相同。

  (二)出口货物税收专用缴款书

发布日期:1999-4-27

  税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳税款(出口货物税收除外)、基金、滞纳金和罚款等各项收入时使用的一种通用缴款凭证。本缴款书分手工开票和计算机开票两种,格式相同。

  3、应纳税种名称:填税种全称。

  1、中华人民共和国税收通用缴款书

  出口货物完税分割单是出口企业或市县外贸企业将购进货物再调拔销售给其他出口企业时,由销货企业凭已完税的原购进货物的“出口货物税收专用缴款书”第二联(收据乙),到销货企业所在地县级国家税务局换取的一种供购货企业出口货物退税专用的证明性凭证。此凭证由国家税务总局统一印制。

  (六)税收罚款收据

  8、中华人民共和国税收收入退还书

  本退还书由县级或县级以上税务机关局级领导签发,设立乡(镇)金库的,也可以由其相应的征收分局或中心税务所所级税务机关领导按乡(镇)金库的退库范围签发。

  6、备注:需要退还现金的,填“退还现金”。

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